Situatie de fapt:
Societate platitoare de impozit pe profit, cu pierdere fiscala din anii precedenti de 3.687.087 lei, realizeaza la finele anullui 2019 urmatoarele rezultate:
Profit =427.000 lei
Cheltuieli amortizare fiscala =483.957 lei,
Venituri chelt. diferenta de curs valutar 2019=145.983 lei,
Cheltuieli din diferenta de curs valutar= 295.645 lei
Intrebare:
Diferenta dintre veniturile si cheltuielile din dif de curs valutar este o cheltuiala deductibila fiscal raportandu-ne la plafonul de 1.000.000 euro sau trebuie calculata baza pentru stabilirea costurilor excedentare deductibile la calculul rezultatului fiscal?
Daca valoarea rezultata din diferenta dintre veniturile si cheltuielile cu dif de curs valutar de 149.662 lei ( costul indatorarii)nu depaseste valoarea plafonului deductibil de 1 mil euro, nu se mai aplica calculul de 30 % raportat la baza de calcul stabilita ca diferenta dintre veniturile si cheltuielile din perioada fiscala de referinta la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, se scad veniturile neimpozabile si se adauga chelt. cu amortizarea fiscala si cheltuiel;ile excedentare ale indatorarii?
Precizez ca firma nu este entitate independenta sa poata deduce total acest cost al indatorarii, ci face parte din grup de firme.
