Situatie de fapt:

O societatea platitoare de impozit pe profit inregistreaza creante incerte / in litigiu pentru care s-au inregistrat ajustari pentru depreciere in valoare de 100%. Creantele sunt inscrise partial (nu valoarea integrala) la masa credala. In 2021 se primeste sentinta prin care s-a decis intrarea in faliment, conform estimarilor primite de la avocati sansele de recuparare a sumelor fiind foarte mici. In 2021 societatea inregistreaza ajustare TVA conform Art . 287 din Codul Fiscal.

Intrebare:

Se pot scoate din evidenta contabila la 31.12.2021 creantele incerte chiar daca nu exista inca hotararea judecatoreasca privind inchiderea procedurii de faliment, iar parte din creante sunt in continuare inscrise la masa credala, urmand a se tine evidenta extracontabila-extrabilantiera?

Care este tratamentul fiscal al pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din punct de vedere contabil, creanțele incerte se pot scoate din evidența contabilă în funcție de incertitudinea încasării acesteia. Prin urmare, dacă aveți estimări că șansele de recuperare sunt foarte mici, le puteți scoate din evidența contabilă.

Din punctul de vedere al impozitului pe profit, dacă aveți declarată procedura de deschidere a falimentului (ceea ce înseamnă că nu trebuie să existe și hotărârea judecătorească privind închiderea procedurii de faliment), creanțele pe care le aveți la o persoană juridică, dacă nu sunt garantate de altă persoană și dacă sunt datorate de o persoană care nu este persoană afiliată, aveți drept de deducere a cheltuielilor în procent de 100%, conform art. 26 alin. (1) lit. j) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 23.02.2022

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul