Situatie de fapt:

Societate comerciala cu activitate de comert cu amanuntul incaltaminte. Achizitioneaza de la furnizor din Germania cu taxare inversa, marfa. Pe factura de achizitie se face mentiune de discount in functie de data platii. A se vedea in anexa. Firma de contabilitate nestiind cu exactitate cand se face plata (mai ales ca actele se aduc cu o luna in urma) de comun acord cu administratorul societatii, face inregistrarea contabila la discountul acordat la plata la 10 zile, adica de 3%. Cand se prelucreaza extrasul de cont se dovedeste ca plata s-a facut integral (fara discount) deoarece nu s-a incadrat in intervalele mentionate pe factura. Fisa furnizorului nu este in regula in acest caz.

Intrebare:

Cum ar fi corect a se face inregistrarea acestei facturi? S-a depus 300, 390, 406 la termenele respective.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In primul rand, la momentul inregistrarii facturii intracomunitare cu mentiune de discount conditionat (ex. 3% daca plata se face in 10 zile), inregistrarea contabila trebuie facuta la valoarea integrala a facturii, adica fara sa se aplice discountul. Aceasta este valoarea reala a tranzactiei economice pana la proba contrara (adica plata cu discount).

Daca firma de contabilitate a inregistrat initial factura la o valoare redusa, presupunand ca discountul se va aplica, dar ulterior s-a constatat ca plata s-a facut fara a beneficia de discount, atunci trebuie facuta o corectie contabila a facturii in sensul majorarii valorii acesteia la nivelul brut, fara reducere. Aceasta corectie are efect fiscal pentru TVA, deci:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 21.05.2025

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Credit note pentru AIC: tratament TVA | Universul Fiscal