Situația de fapt:

Administratorul firmei (microintreprindere, neplatitoare de TVA prin obiectul ei de activitate 8622 Activitati de asistenta medicala specializata) face cursuri de medicina fetala necesare desfasurarii activitatii economice la o Universitate din Spania (institutie publica). Atat microintreprinderea cat si Universitatea din Spania nu sunt platitoare de TVA.
Microintreprinderea are cod special de TVA valabil.
Prima factura de la Universitatea din Spania este emisa pe CUI-ul microintreprinderii nu pe cod special de tva.
Plata cursului se face anul acesta in 5 rate iar inceperea lui este in septembrie 2025. Cursul dureaza 2 ani.
Aceste cursuri se vor desfasura partial online si partial fizic la Universitatea din Spania.
Platile valoreaza in total 13.000 euro.

Întrebare:

1. Se plateste TVA in aceasta situatie? Daca se plateste TVA se aplica 19% la suma folosind cursul BNR sau la suma folosind cursul bancii (data facturii este 03.07.2024 iar plata a fost facuta in data de 02.07.2024)?
2.Cum se inregistreaza in contabilitate factura in euro emisa de Universitatea din Spania si la ce curs valutar avand in vedere ca firma din Romania este neplatitoare de TVA ?
3. Cum se inregistreaza diferenta de curs valutar si daca se plateste TVA si la acea suma?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Trebuie să avem în vedere art. 278 alin. (6) lit. b) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:

ART. 278 - Locul prestării de servicii

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 23.08.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Cursuri medicale în Spania | Universul Fiscal