Situatie de fapt:
Societatea A devine platitor de impozit pe profit incepand cu trim IV.2021. Nu face sponsorizari sau donatii in anii 2021/2022. In 20.12.2022 s-a depus D177, prin care s-a solicitat redirectionarea sumei reprezendand 20% din impozitul pe profit pe anul 2021, cf Legii 322/2021 si Ordinul 1679/2022.
Administratorul firmei a fost instiinat de ANAF (verbal) ca nu s-a facut redirectionarea sumelor, deoarece s-a respins cererea pe motiv ca s-a depasit plafonul de 20%.Nu am primit alte detalii, care ar fi suma corecta sau observatii cu privire la modul de calcul.
Calcului privind plafonul de 20% s-a facut in felul urmator: (am luat in considerare doar datele aferente trim. IV 2021, impozit pe profit si CA trim IV)
1. CA = 5.285.878,79 X 0.75% = 39.644
2. - impozit pe profit (cf D101) = 181.235
- reducere imp. Cf OUG 153/2020 = 3.638
- impozit profit anual = 177.597
- in anul 2017 (a fost platitor de imp. Pe profit) cf D101 ramane imp.pe profit de recuperat in suma de 5901 lei
- din suma de 177.597 am scazut si suma de 5901 lei, rezultand suma de 171.696 lei
- calcul plafon 20% pentru redirectionare suma din impozit profit 171.696 X 20% = 34.339
3. Suma mai mica dintre 0.75% din CA si 20% din imp profit = 34.339 lei
Prin D177 am cerut redirectionarea sumei de 34.339 lei.
Intrebare:
Va rog sa ne spuneti, cf datelor de mai sus, suma care se incadreaza in plafonul de 20% pentru redirectionare impozit?
