Situație de fapt:

SRL neplătitor de TVA.

• Micro întreprindere supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (1%, având doi angajați, conform art. 51 alin. (1) din Codul Fiscal).

• Operațiune: Dare în plată a unui imobil (clădire) și teren pentru stingerea unei datorii către un asociat.

– Valoare contabilă netă a terenului: 863.641,00 RON.

– Valoare contabilă netă a imobilului (clădire): 166.850,96 RON.

– Valoare totală contabilă netă: 863.641,00 + 166.850,96 = 1.030.491,96 RON.

– Valoare datorie stinsă: 943.619,20 RON, din care:

* 221.000,00 RON reprezintă dividende neîncasate, pentru care s-a plătit impozitul pe dividende (conform art. 97 din Codul Fiscal).

* 722.619,20 RON reprezintă alte obligații datorate asociatului (ex. împrumuturi).

– Pierdere contabilă: 1.030.491,96 - 943.619,20 = 86.872,76 RON.

Intrebare:

• Obiectiv: Clarificarea obligațiilor fiscale (TVA și impozit pe veniturile microîntreprinderilor), cu analiza detaliată a art. 53 alin. (1) lit. i) din Codul Fiscal și includerea dividendelor neîncasate, pentru conformitate în cazul unui control ANAF.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Darea in plata a unui imobil reprezinta o livrare de bunuri cu plata pentru exista obligatia emiterii facturii in conformitate cu art 319 din Codul fiscal.

Din punct de vedere fiscal, are loc o livrare de bunuri deoarece prin darea in plata are loc transferul dreptului de proprietate asupra unui bun in schimbul stingerii unei datorii si, in consecinta, este nevoie de emiterea facturii in conformitate cu prevederile art. 270 alin. (1) coroborat cu art. 319 alin. (6) lit. a) din Codul fiscal.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 07.07.2025

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Dare in plata imobil+teren in schimbul unei datorii catre asociat | Universul Fiscal