Situatie de fapt:
Un SRL platitor de TVA si impozit micro incheie in 2019 un contract cu un dezvoltator pentru inchirierea unui spatiu comercial intr-un centru comercial care urma sa se deschida la mijlocul anului 2020. In baza contractului, dezvoltatorul factureaza servicii de chirie in avans, cheltuieli de amenajare spatiu, taxe marketing (facturile contin TVA). In contabilitatea SRL-ului aceste facturi se inregistreaza in conturile 231 si 4711.
Ca urmare a pandemiei Covid 19 dezvoltatorul nu respecta contractul, deschiderea nu are loc, iar SRL-ul cheama in instanta ulterior dezvoltatorul pentru recuperarea sumelor platite. SRL-ul castiga procesul si i se restituie:
- contravaloarea facturilor achitate catre dezvoltator, valoarea totala inclusiv TVA (chirii, cheltuieli de amenajare spatiu, taxe marketing), facturi de cheltuieli cu serviciile arhitectului si ale agentiei imobiliare (inclusiv TVA)
- taxe si cheltuieli de judecata
- dobanzi se penalitati
Intrebare:
1. Care este modul corect de inregistrare al sumelor incasate in urma procesului, avand in vedere ca facturile initiale au fost inregistrate in conturile 4711 si 231?
2. Pentru TVA aferenta acestor facturi despagubite se va face ajustare de TVA? O parte din TVA aferenta acestor facturi a facut obiectul unei solicitari de rambursare a TVA in anul 2019.
3. Toate sumele despagubite (cv. facturi, taxe/cheltuieli judecata, dobanzi/penalitati) se cuprind in calculul impozitului micro?
