Situație de fapt:
Există două societăți implicate:
1. O societate din Marea Britanie (UK), neplătitoare de TVA.
2. O societate din România (SRL), care deține fizic marfa și va efectua livrările.
Structura operațională propusă este aceasta:
• Magazinul online va funcționa pe un domeniu .eu.
• Site-ul este administrat și promovat de societatea din UK.
• Produsele (încălțăminte) sunt stocate fizic în România, în posesia societății SRL din România.
• Livrarea produselor către clienți se face din România.
• Societatea din UK acționează ca intermediar / operator al magazinului online și încasează comenzile.
• Societatea din România este cea care pregătește și expediază produsele către clienți.
Întrebare:
În acest context, aș dori clarificări privind următoarele aspecte:
1. Facturarea către clientul final
• Cine ar trebui să emită factura către clientul final: societatea din UK sau societatea din România?
• Care este tratamentul fiscal în cazul clienților din Uniunea Europeană?
• Care este tratamentul fiscal în cazul clienților din afara Uniunii Europene, având în vedere că marfa pleacă fizic din România și este necesară documentația de export?
2. Aplicarea sistemului OSS (One Stop Shop)
• În cazul în care societatea din România facturează direct către clienți din UE și depășește plafonul de 10.000 EUR pentru vânzări la distanță, ar trebui utilizat sistemul OSS pentru declararea TVA în statele de destinație?
3. Relația de facturare între cele două societăți
• Dacă societatea din România este cea care livrează marfa, cum ar trebui structurată relația comercială cu societatea din UK?
• Este corect ca societatea din România să factureze către societatea din UK contravaloarea produselor livrate (la un preț agreat), iar societatea din UK să factureze clientului final?
sau
• Este mai corect ca societatea din România să factureze direct clientului final, iar societatea din UK să factureze un serviciu de marketing / administrare magazin online către societatea din România?
4. Exporturi în afara Uniunii Europene
• În cazul comenzilor către clienți din afara UE, având în vedere că exportul se face fizic din România, cine trebuie să fie exportatorul în documentele vamale și cine trebuie să emită factura către clientul final?
Scopul nostru este să structurăm corect fluxul de facturare și obligațiile fiscale, astfel încât:
• livrarea să fie realizată din România,
• societatea din UK să gestioneze partea de marketing și administrare a magazinului online,
• iar conformitatea fiscală (TVA, OSS, exporturi) să fie respectată.
