Situație de fapt:
Societate microintreprindere la 2023, incepand cu 01.01.2024 devine platitoare de profit, la 31.12.2023 are pierdere și la 31.12.2024 are profit, la calculul profitului 2024 s-a scăzut o parte din pierderea anului 2023, pierdere care nu trebuia recuperata, s-a depus bilantul si declarația 101 aferent 2024.
Întrebare:
Cum ar trebui sa reglez aceasta eroare avand in vedere ca am depus bilantul si declarația 101?
Conform art. 31 alin. (5) din Codul Fiscal, pierderile înregistrate în perioada în care societatea a fost microîntreprindere, deci plătitoare de impozit pe venit, nu sunt recunoscute ca pierderi fiscale reportabile în sistemul de impozit pe profit. Textul legal prevede explicit: „Contribuabilii care au fost plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor şi care anterior au realizat pierdere fiscală intră sub incidenţa prevederilor alin. (1) de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Această pierdere se recuperează potrivit alin. (1) şi (7), după caz.” Cu alte cuvinte, doar pierderea fiscală din perioada în care s-a aplicat impozitul pe profit este reportabilă.
