Situatia de fapt:
O persoana fizica detine un teren. Persoana fizica obtine in august 2017 autorizatie constructie pt 7 duplexuri (14 case individuale). Persoana fizica face contract cu o societate comerciala pentru realizarea intregului proiect si aceasta incepe lucrarile in august 2017.
Intelegerea initiala a fost ca societatea comerciala sa cumpere terenul + proiectul+autorizatia, dar din permanenta lipsa de lichiditati momentul perfectarii actului de vanzare – cumparare teren este mereu amanat. Intre timp, lucrarile au fost executate in proportie de 95%.
S-au scurs 3 ani de la intelegerea initiala si vanzarea terenului nu s-a realizat.
In octombrie 2020 se ia hotararea de catre cele doua parti, ca persoana fizica sa-si faca PFA si sa se inregistreze ca platitor de TVA. Persoana fizica trece terenul si autorizatia in patrimoniul de afectatiune PFA prin declaratie la notar.
Societatea comerciala va factura toate lucrarile efectuate din 2017 si pana in octombrie 2020, stadiul de realizare a lucrarilor fiind de 95% plus cele care se vor efectua de acum incolo, pana la finalizarea 100% a proiectului. Pana in prezent societatea comerciala nu a prezentat catre persoana fizica nici o situatie de lucrari, nici un deviz, nici o factura intrucat s-a crezut ca se va respecta intelegerea initiala, adica societatea comerciala va cumpara terenul, va intabula casele si le va vinde.
In momentul de fata situatia este urmatoarea:
- Valoare lucrari executate de catre societatea comerciala este de aproximativ 500.000 de euro, la care se adauga 19% TVA.
- PFA va intocmi procesele verbale de receptie si va intabula casele.
Ar fi de luat in calcul 2 variante :
- PFA sa vanda casele si sa achite lucrarile pe masura incasarii banilor din vanzarea caselor;
- PFA sa achite lucrarile executate de SC prin cedarea a 9 case (prin darea in plata la notar).
PFA va achita la stat impozitele aferente si cu siguranta va avea TVA de rambusat, caz in care va fi supusa si unui control fiscal.
Intrebare:
Este posibil sa nu se acorde dreptul de a deduce cheltuielile si TVA facturate de catre SC catre PFA (avand in vedere ca acestea au fost efectuate de catre SC in ultimii 3 ani, inainte de infiintarea PFA)?
Cum ar fi cel mai corect sa procedam? Casele se vor intabula si se vor vinde indiferent de varianta aleasa, dar dorim sa se respecte toate procedurile legale.
