Situatie de fapt:

In perioada 2021-2023 s-au achizitionat bunuri, consumabile direct, in suma de 140000 ron. Nicio factura nu a fost dusa la contabilitate de catre delegat, nici macar nu a fost creat furnizorul in baza de date. Intrucat suma de plata a tot crescut, s-a facut confirmare de sold si asa s-a descoperit ca nu exista aceste facturi ajunse la client. Marfa este deja consumata.

Intrebare:

Cum putem solutiona problema aceasta? Cum vor trebui inregistrate aceste facturi de catre client in contabilitate? Mentionez ca partenerul este club sportiv intregistrat in scopuri de tva, organizat ca o societate pe actiuni. 

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Pentru facturile din anii 2021 și 2022 veți înregistra în contabilitate pe baza contului 1174 - "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", potrivit pct. 65-69 din OMFP 1802/2014 privind reglementările contabile. Pentru facturile din 2023 veți înregistra pe conturile de cheltuieli aferente.

Din punctul de vedere a taxei pe valoarea adăugată, facturile se vor declara în D394 pentru perioada curentă (toate). În decontul de TVA (D300) baza impozabilă acestor facturi și taxa aferentă le veți declara la rândul 34 – Regulazirări taxă dedusă.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 09.11.2023

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Facturi neoperate din anii 2021, 2022 și 2023 | Universul Fiscal