Situatie de fapt:

Societatea X a cumparat in anul 2023, luna august un imobil nou in Cluj Napoca cu scopul de a fi dat cu chirie.

La acea data conducerea societatii era hotarata ca factura de chirie sa fie cu TVA. Din facturile cu amenajarea imobilului (acesta era semifinisat) si cu dotarea acestuia cu cele de trebuinta pentru a putea fi locuit (obiecte de inventar) s-a dedus TVA. La data prezenta , au gasit printr-o agentie posibili chiriasi, dar vor sa nu mai factureze cu TVA chiria lunara.

Intrebare:

Ce impact are acest lucru asupra faptului ca s-a dedus TVA inainte?
Daca pot (sau nu pot) fi identificate cheltuielile pentru apartament, va fi societatea cu TVA MIXT si va trebui calculata PRO RATA?
Cand si cum se ajusteaza TVA in acest caz?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În cazul în care societatea va închiria, prin efectul Legii, prevăzut la art. 292 alin. (2) lit. e) coroborat cu art. 268 alin. (9) lit c) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, scutit de TVA fără drept de deducere, aceasta nu va avea drept de deducere pentru taxa datorată și/sau plătită aferentă achizițiilor legate de acest imobil. Prin urmare, va trebui să ajusteze taxa pe care a dedus-o pentru toate achizițiile efectuate pentru acest imobil.

Dacă imobilul a fost achiziționat de la o altă societate înregistrată în scopuri de TVA și factura a fost emisă cu taxare inversă potrivit art. 331 alin. (2) lit. g), trebuie facută ajustarea taxei deduse (din formula 4426 = 4427) pentru toată valoarea taxei deduse (taxa va face parte din costul imobilului – 212 = 4426).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 04.04.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Imobil închiriat la o persoană fizică | Universul Fiscal