Situatie de fapt:

O societate neplatitoare de TVA depaseste plafonul de 300.000 ron in octombrie 2020 si devine platitoare de TVA incepand cu 01.12.2020. Societatea detine o cladire construita in regie proprie incepand cu anul 2016 si receptionata in 11.2019, valoare intrare 1.500.000 ron, perioada de amortizare 40 ani. Bunul imobil este folosit in activitatea curenta a societatii (sali fitness, sediu social).

Intrebare:

1. Are societatea incepand cu 01.12.2020 drept de deducere pentru TVA aferenta facturilor de materiale de constructii/ servicii manopera care intra in valoarea de intrare a cladirii?

Daca da, cum se calculeaza valoarea TVA-ului dedus pe regularizari in decontul de TVA: direct proportional cu valoarea neamortizata? Ce documente se pastreaza in spatele decontului de TVA ca justificare?

2. Societatea inchiriaza lunar o sala de sport din aceasta cladire catre un PFA Neplatitor de TVA. Factura de chirie se poate emite cu TVA? Se notifica ANAF-ul cu privire la facturarea chiriei cu TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

La trecerea societatii neplatitoare de TVA la regimul normal de TVA prin depasirea plafonului de 300.000 lei , societatea are drept de ajustare a taxei pe valoarea adaugata in conformitate cu art 310 din Codul Fiscal astfel :

„(11) În sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă prin opțiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, și persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă în cazul depășirii plafonului de scutire în termenul stabilit la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente::

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 11.02.2021

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Imobil regie proprie_ajustare TVA dupa inregistrare in scop de TVA | Universul Fiscal