Situatie de fapt:
Am preluat incepand cu luna februarie 2020 contabilitatea unei microintreprinderi, platitoare de TVA,cu cod CAEN 6201:"Activitati de realizarea a softului".
=> La data preluarii, societatea emitea lunar in data de 5 ale lunii > facturile pentru serviciile prestate luna anterioara si tot atunci se inregistrau si pe venituri (de exemplu in 5 ianuarie 2020 au fost facturate serviciile prestate in luna decembrie 2019 si au fost inregistrate pe venituri tot in ianuarie 2020.
=> In cursul anului, s-a reglat acest lucru, in sensul ca la sfarsitul lunii sunt inregistrate pe venituri, serviciile prestate in luna curenta.
Problema va interveni in luna decembrie 2020 pentru ca inregistrandu-se 13 luni pe venituri (inclusiv decembrie 2019) microintreprinderea va depasi plafonul de 1.000.000 EUR si va trebui sa treaca la platitor de impozit pe profit, ceea ce din punctul meu de vedere ar fi o greseala. Daca serviciile lunii decembrie 2019 ar fi fost inregistrate in anul 2019, microintreprinderea se incadra sub plafon.
Intrebare:
Cum considerati ca ar trebui procedat in acest caz?
Veniturile lunii decembrie 2019, inregistrate in ianuarie 2020 sa fie inregistrate in 1174 si depusa rectificativa la luna decembrie 2019 si astfel sa ramana la microintreprindere?
Penalitatile calculate in urma acestei rectificative se pot anula (intra sub incidenta acei legi conform careia daca se depune cerere de anulare pana la luna decembrie se pot anula)?
