Situatie de fapt:
Societatea ABC SRL, platitoare de impozit pe venit microintreprinderi este infiintata in luna martie 2021: 50% capital social fiind detinut de o persoana fizica din Romania, iar 50% din capitalul social de societatea ABC ELVETIA.
In anul 2022 s-au distribuit dividende aferente anului 2021 precum si dividende interimare aferente anului 2022.
Urmare a verificarii conventiei privind dubla impunere nr.60/13.07.1994 publicata in M.Of. 200/1994 (de pe site-ul anaf), am interpretat ca societatea din Romania trebuie sa retina si sa plateasca catre statul roman impozit de 5% conform Cod Fiscal. Aceste sume s-au retinut, declarat prin declaratia 100 si platit catre bugetul de stat.
Firma din Elvetia a pus la dispozitia ABC SRL abia in data de 05.septembrie 2023 certificatele de rezidenta fiscala pe anii 2021 si 2022, si au sesizat faptul ca Conventia de dubla impunere citata mai sus a fost actualizata prin “LEGE Nr. 261 din 7 decembrie 2011 pentru ratificarea Protocolului dintre România şi Confederaţia Elveţiană” publicată în Monitorul Oficial nr. 934 din 29 decembrie 2011” si prin aceasta actualizare a conventiei dividendele platite de societatea din Romania erau scutite de impozit deoarece societatea era detinuta in proportie de 50% de firma din Elvetia.
Intrebare:
Va rugam sa ne comunicati daca dividendele obtinute din Romania de firma elvetiana erau scutite de impozit? Daca DA cum ar trebui procedat cu impozitul declarat si platit in Romania de firma ABC SRL?
ABC SRL poate depune declaratii rectificative 710 privind impozitul pe dividende obtinut de nerezidenti, pe zero? Precum si rectificarea declaratiei 207 aferenta anului 2022? Si ulterior depunerii acestor rectificative sa se depuna o cerere de compensare a sumelor achitate in plus cu alte impozite si taxe?
