Situatie de fapt:
Vă rugăm să ne sprijiniți cu clarificarea tratamentului fiscal, din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidenților, pentru următoarele plăți efectuate către furnizori nerezidenți:
1. FDE Danemarca – factura include suma reținută pentru recuperarea TVA-ului extern din UE, evidențiată ca „FDE fee=taxa fde”, declarată cu taxare inversă. Nu deținem certificat de rezidență fiscală, iar factura a fost achitată integral către FDE, fără reținerea impozitului la sursă.
2. Shell Hungary – facturile includ: comisioane utilizare carduri combustibil (CZ, HU, SK), comision recuperare TVA și accize, comisioane pentru utilizare carduri taxe de drum (CZ, HU, SK, IT, SI), comision pentru utilizare carduri vinietă UE și taxă de serviciu/închiriere a unităților de bord (OBU). Și în acest caz, plățile au fost efectuate integral către furnizor.
Intrebare:
Vă rugăm să ne precizați:
1. dacă aceste venituri se încadrează în categoria prestărilor de servicii, comisioanelor sau altei categorii de venit;
2. dacă sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidenților în România;
3. care este tratamentul fiscal aplicabil în lipsa certificatului de rezidență fiscală și, respectiv, în cazul prezentării acestuia.
