Situatie de fapt:
Un PFA desfasoara activitati de ridesharing (UBER). Este neplatitor de TVA si tine contabilitate in partida simpla. Platforma emite facturile pentru clienti in numele PFA-ului si le transmite in SPV. Majoritatea clientilor platesc pe platforma sau in numerar. Pentru sumele incasate in numerar este emis bon fiscal. Saptamanal Uber vireaza in contul PFA-ului suma incasata de la clienti, dupa ce si-a retinut comisionul si alte cheltuieli. Pentru comision emite factura, pentru celelalte cheltuieli, nu.
Sunt puse la dispozitie un raport saptamanal care corespunde cu sumele incasate in numerar si in banca, si un raport lunar care nu corespunde cu suma rapoartelor saptamanale.
De asemenea, totalul facturilor emise in numele PFA-ului nu corespunde cu totalul veniturilor din raportul saptamanal sau lunar si nu se poate afla care facturi au fost incasate in numerar si care pe platforma.
Intrebare:
1. Care ar fi baza de calcul pentru impozitul pe venit? Ar fi corect sa luam in considerare doar suma incasarilor in numerar pe baza bonului fiscal si in banca (viramentele efectuate saptamanal de Uber), adica cele efectiv incasate?
2. TVA-ul pe care il plateste pentru factura de comision Uber este o cheltuiala deductibila pentru PFA?
