Situatie de fapt:

SC A SRL, inscrisa in scopuri TVA, platitoare de impozit pe profit detine 100% o societate B din Dubai, Emiratele Unite. S-a decis inchiderea entitatii B si preluarea angajatului cetatean nerezident de catre entitatea A din Romania. In perioada de trasnzitie, obtinere viza de munca, transfer in Romania, angajatul va fi platit printr-o firma din UAE care se ocupa de lichidarea societatii B si care emite lunar o factura societatii A, factura ce cuprinde comisionul lor, salariul angajatului, comisioane bancare, alte costuri.
Mentionez ca certificatul de rezidenta fiscala nu poate fi obtinut in UAE Dubai decat pentru perioada precedenta si doar in conditiile auditarii societatii. Drept urmare, firma partenera este in incapacitatea de a furniza certificatul de rezidenta fiscala la momentul platii venitului.

Intrebare:

Ce obligatii fiscale are societatea A din Romania? Toate serviciile facturate sunt considerate venituri impozabile din punct de vedere al impozitului pe venitul nerezidentilor?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Nerezidenți

Conform datelor analizate din punctul meu de vedere doar comisionul în cuantum de 400 AED intră în aria impozitului pe nerezidenți. Restul sumelor sunt refacturări de costuri.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cosmin Dumitrascu

Articol scris de catre Cosmin Dumitrascu, in data de 14.02.2025

Fondator & Expert contabil - ABS GROUP cu o experiență profesională de peste 15 ani în domeniul contabilității și  fiscalității, Cosmin Dumitrașcu, Fondator al grupului de firme ABS GROUP ROMANIA, nu este doar un profesionist contabil, ci și o prezență activă a mediului online cu multiple apariții la evenimente, live-uri, TV, webinarii de specialitate financiar-contabilă și fiscală.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Impozit venituri nerezidenti comisioane si servicii refacturate | Universul Fiscal