Situatie de fapt:

Societatea comercială a achiziționat un spațiu de la o persoană fizică și nu a plătit TVA la achiziție. Dar au fost înglobate în valoarea imobilului chetuielile cu onorariile, care erau facturi cu TVA. În timp, s-a investit în imobil și au fost inregistrate facturi de materiale și reparații, majoritatea cu TVA. Aceste TVA-uri au fost deduse la momentul respectiv.

Intrebare:

În acest caz, trebuie depusă notificarea la ANAF sau nu neapărat, și dacă trebuie ajustat TVA-ul aferent investiției.

În situația în care nu este cazul și nu se depune notificarea la ANAF, pe viitor TVA-ul aferent eventualelor facturi de reparații și întreținere nu va fi deductibil?

Este indicat să se depună notificarea și, din start, să se factureze chiria cu TVA?

Ce se întâmplă cu TVA-ul de la utilități? Se poate deduce? Pentru refacturarea utilităților am dori să stabilim o sumă fixă pe lună. Este legal? Sau ar fi indicat să se calculeze lunar, în funcție de spațiul folosit?

În contabilitate, recuperarea de cheltuieli se poate înregistra prin contul 461 sau este mai potrivit să se folosească conturile din clasa 6/7?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Ați făcut foarte bine că ați dedus TVA pentru achizițiile aferente modernizării imobilului. Însă dacă veți închiria imobilul în regim de scutire, va trebui să ajustați taxa plătită pentru acele investiții (nu mai aveți dreptul de deducere). În cazul în care veți închiria fără TVA nu este necesară depunerea notificării la ANAF.

Dacă alegeți să facturați chiria cu TVA, vă păstrați dreptul de deducere a taxei plătite pentru acele investiții. În acest caz trebuie depusă notificarea către ANAF cum că veți închiria imobilul în regim normal (veți factura cu TVA).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 15.07.2026

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Închirierea unui imobil – opțiunea de taxare, ajustarea TVA și tratamentul contabil al utilităților | Universul Fiscal