Situatie de fapt:

P.F.A. neplatitor de tva, obtine cod special de tva, contabilitate in partida simpla.Factura de comion emisa de BOLT are valoarea de 558,60 lei.

Intrebare:

1.Va rog sa-mi spuneti daca este corect rationamentul: Pe factura de la BOLT este mentionat urmatorul text” conform tratatului de dubla impunere semnat intre Romania si Estonia din sumele facturate de BOLT a fost facuta retinerea la sursa de 2% , suma care ar trebui virata de catre beneficiarul serviciului in conturile trezoreriei romane”. Astfel P.F.A. plateste impozitul la stat ,urmare depunere declaratie 100 pozitia 634, in suma de 11 lei ( 570 x 2% = 11.4 lei) . 570 -11,40 = 558,60 lei.

2. Tva-ul in suma de 106 lei (558,60 x 19%) se declara in declaratia 301 depusa pe codul de tva special?

3. In declaratia 390 depusa pe codul de tva special se inregistreaza valoarea de 559 lei?

4. Autofactura emisa de BOLT in contul P.F.A. se inregistreaza in SAGA pe iesiri valuta tip operatie “L”? (mentionez ca pe factura codul de tva pentru BOLT este cel din Estonia si la explicatii pe factura scrie ” driver compensation”.)

5. Facturile emise de BOLT catre persoanele fizice , in numele PFA-ului le transmit in efactura? Eu cred ca da, dar vreau sa imi spuneti daca este corect

Completări:

In luna decembrie am factura de comision de 558.60 lei de la BOLT si factura de 50.33 lei (autofactura).  In luna decembrie sunt total facturi emise in suma de 5.035,20 lei. Din aceasta suma avem incasari cu bon fiscal prin casa de marcat suma de 3.104,80 lei si suma de 1328,57 lei incasari cu cardul (pe extrasul de cont scrie incasare BOLT si eu le-am inchis cu facturile emise catre clientii care au platit cu cardul). Daca scadem 5.035,20-3.104,80-1.328,57 = 601,83 lei. Deci mai am de incasat de la BOLT suma de 601,83 lei + 50,33 lei (factura din attach) = 652,16 lei.

Daca fac diferenta dintre 652,16 lei ce am de incasat si 558,60 lei ce am de platit = 93,56 lei. Probabil valoarea se va inchide in ianuarie 2025, pentru ca aceste incasari s-au facut cu cardul de la clienti in 31.12.2024 si nu apare in situatia privind incasarile la BOLT.

Eu am calculat 2% la valoarea de 558,60 lei adica 11 lei si o platesc acum pe 27 ianuarie la buget.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. In opinia mea procentul de 2% se aplica total valoare factrura emisa de Bolt ce reprezintă comision în valoare de 558,60 lei, pentru că inițial trebuie să recunoaștem în contabilitate o cheltuială cu comisionul în valoare de 558,60 lei dar este ți baza de impozitare în ceea ce privește TVA-ul. Reținerea la sursă se va face din această sumă (558,60 lei) pentru care, 2% reprezintă suma de 11 lei. Prin urmare, va trebui să avem:

- venituri = 5,035,20 lei + 50,33 lei = 5.085,53 lei

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 23.01.2025

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Informații specifice activității de taximetrie prin platforma BOLT și UBER | Universul Fiscal