Situatie de fapt:
O societate care aplica IFRS are pe sold la 105 suma de 1000 lei, din care a fost impozitata suma de 273 lei (ca element asimilat veniturilor in D101). Conform politicii contabile a societatii sumele impozitate din 105 nu se trec pe 1175 pe masura amortizarii, ci doar la iesirea din patrimoniu a mijlocului fix. La final de an 2021 societatea efectueaza evaluarea la valoarea justa, rezultand o diferenta din reevaluare negativa de 2727 lei (valoare justa mai mica decat valoarea neta).
Intrebare:
Se anuleaza intreaga valoare din contul 105 de 1000 lei si diferenta se trece pe chelt nedeductibile de 1727 lei sau se anuleaza doar 105 neimpozabil de 727 lei si se trec pe cheltuieli 2000 lei (urmand ca suma de 273 din contul 105 impozitat sa fie trecuta pe 1175 la momentul scoaterii din gestiune?
