Situație de fapt:

Societate platitoare de impozit pe profit și TVA.

Control fiscal încheiat în data de 19.09.2022, RIF cu următoarele concluzii:

  • debit suplimentar – baza impozabila – 121.424 lei.
  • taxe și impozite suplimentare: impozit pe profit 19.428 lei, TVA 23.072 lei și penalități (calculate și virate).

În luna februarie 2022, am înregistrat pe costuri și am dedus TVA pentru două facturi proforme. Nu am putut recupera facturile fiscale în timpul efectuării controlului (facturile au fost emise în luna februarie 2022).
  • Decizia de impunere a fost emisă în data de 19.09.2022,
  • Data comunicarii 26.09.2022,
  • În data de 17.10.2022 am făcut platile din Trezorerie (19.428 lei profit și 23.072 lei TVA și penalitățile).

Vrem sa recuperam aceste sume (impozit profit și TVA), deoarece în luna noiembrie am intrat în posesia facturilor fiscale. La noi în contabilitate cheltuiala este înregistrată în luna februarie și este deductibila. Fisa rol de la ANAF este zero – impozitele suplimentare au fost înregistrate (conform RIF) și achitate (conform OP).

Întrebare:

Ce inregistrari contabile ar trebui sa fac?

Cum inregistrez in D300, D100, D101?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Termenul legal de depunere a contestatiei este de 45 de zile de la data comunicarii Deciziei de impunere, deci nu poate fi o soluție depunerea contestației pe motiv ca ați primit facturile fiscale pentru că acest termen de 45 de zile este depasit deja (în 10.11.2022, s-a împlinit termenul de 45 de zile).

Așadar, mai ramane varianta sa depuneți la ANAF o cerere de solicitare a anulării Deciziei de impunere avand in vedere ca ați intrat în posesia facturilor fiscale pentru care organul fiscal nu v-a oferit deducerea TVA și a cheltuielii, întrucât la data controlului ați prezentat facturile proforme.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 30.12.2022

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Inspectie fiscala: facturi originale primite după data controlului fiscal | Universul Fiscal