Situatie de fapt:

O societate depune in 10.08.2021 la ONRC hotarare AGA de dizolvare prin lichidare voluntara. Lichidarea nu se finalizeaza in cursul anului 2021. Se depune S1039 cu bilant la data hotararii AGA si ulterior formularul S1004 la 31.12.2021, cu sume la 01.01.2021 / 31.12.2021.

La 09.03.2022 se inregistreaza notele contabile pentru finalizarea lichidarii si se calculeaza impozit pe profit pt anul 2022..

Intrebare:

La 09.03.2022, la intocmirea raportului de lichidare se intocmeste bilant pe perioada 10.08.2021 - 09.03.2022 sau 01.01.2022 - 09.03.2022?

Raportul de lichidare va cuprinde toate inregistrarile contabile din perioada 10.08.2021 - 09.03.2022 sau 01.01.2022 - 09.03.2022?

Mentionam ca in perioada decembrie 2021 - ianuarie 2022 societatea a avut un angajat, se specifica in raport si notele contabile aferente calculului si platilor salariului/darilor aferente?

Pentru perioada 01.01.2022 - 09.03.2022 s-a calculat impozit pe profit, insa declaratia 101 nu se poate transmite momentan deoarece nu s-a publicat formular pentru anul 2022. Se mai poate intocmi raportul cu data de 09.03.2022 sau asteptam pana se poate depune declaratia 101 si intocmim raportul cu acea data?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

La întocmirea raportului de lichidare se intocmesc situații financiare de lichidare (bilanț) pentru perioada 10.08.2021-09.03.2022 conform Anexa 2 la OMFP 897/2015 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea în contabilitate a principalelor operațiuni de fuziune, divizare, dizolvare și lichidare a societăților, precum și de retragere sau excludere a unor asociați din cadrul societăților având în vedere că ați întocmit situații financiare de către societatea care urmează să se lichideze, la data Hotărârii AGA de dizolvare prin lichidare (10.08.2021), potrivit prevederilor art. 28 alin. (1^1) din Legea Contabilității (Legea 82/1991), chiar dacă ați depus și la 31.12.2021 raportare contabilă anuală (atenție, este raportare contabilă anuală, nu situații financiare anuale și este prevăzută de art. 36 alin. (3) din Legea Contabilității).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 13.03.2022

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Lichidare voluntară cu procedură desfășurată în doi ani calendaristici | Universul Fiscal