Situatia de fapt:

Societatea A este prestator de servicii - montaj silozuri metalice, cu sediul in Romania.

Societatea B este beneficiarul silozurilor metalice, cu sediul in Romania.

Societatea C este furnizorul componentelor silozurilor metalice cu sediul in alt stat membru UE.

Societatea A executa lucrari de montaj pe teritorul Romaniei al silozurilor firmei B, utilizate pentru depozitarea materiilor prime (faina, malai, etc). Potrivit contractului, contravaloarea acestor lucrari executate pe teritoriul Romaniei se factureaza de catre firma A catre  firma C.

Firma C factureaza catre societatea B atat contravaloarea componentelor silozurilor metalice cat si contravaloarea lucrarilor de montaj si asistenta tehnica de specialitate.

Serviciile de montaj dureaza de la 2 saptamani pana la cateva luni, in functie de capacitatea si numarul silozurilor. In cazul unei relocari a activitatii, aceste silozuri pot fi demontate si remontate la forma initiala. Aceste silozuri sunt montate in exteriorul cladirilor/costructiilor.

Intrebare:

1. Avand in vedere ca toate cele trei societati comerciale sunt inregistrate ca platitoare de TVA, respectiv A si B in Romania si C in alt stat membru UE, care este tratamentul fiscal al acestor operatiuni?

Daca serviciile de montaj al silozurilor metalice si de asistenta de specialitate executate pe teritoriul Romaniei, facturate de societatea A catre societatea C cu sediul in alt stat membru, sunt scutite de TVA?

2. In situatia in care serviciile de montaj mentionate anterior nu sunt scutite de TVA, care este procedura prin care societatea C poate recupera TVA-ul de pe factura emisa si achitata catre societatea A?

Societatea C nu este inregistrata fiscal in Romania. Se poate inregistra fiscal in Romania, avand in vedere ca nu presteaza efectiv servicii pe teritoriul Romaniei? Ar fi aceasta o varianta de recuperare a TVA prin solicitarea rambursarii de TVA din RO?

Sau singura modalitate de recuperare a TVA-ului este conform procedurii stabilite de celalalt statul membru in care are domiciliul fiscal?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In situatia in care societatea C, inregistrata in alt stat membru UE, livreaza in Romania componentele silozurilor metalice ce urmeaza a fi asamblate/montate in Romania de catre societatea A, in numele societatii C, locul livrarii de bunuri (componente siloz) va fi in Romania, locul unde are loc asamblarea/montajul acestora in conformitate cu prevederile Art. 275, alin. (1), lit. b din Codul fiscal:

,,1) Se consideră a fi locul livrării de bunuri:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 07.12.2020

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Livrare cu montaj in alt stat membru UE. Tratament TVA | Universul Fiscal