Situație de fapt:
O societate cu cod CAEN 4332 Lucrări de tâmplărie și dulgherie este platitoare de TVA și de impozit pe profit (are capital social peste 45.000 lei).
Cand clientul este din RO societatea cu cod CAEN 4332 achizitioneaza materiale, executa tamplaria în baza comenzii primite și o montează la client.
Cand clientul este din UE, platitor de TVA, se achizitioneaza materiale, se executa tamplaria în baza comenzii primite de la acesta și se livrează la sediul clientului din UE cu o firma de transport contractata de societatea care executa tamplaria fără ca tamplaria sa fie montată la sediul clientului din UE de către societatea din RO.
Întrebare:
1. Care este monografia contabila pentru livrarea către clientul din UE?
2. Vânzarea este considerată o livrare intracomunitara de bunuri scutita cu drept de deducere cf art 294, alin 2 lit a din Codul fiscal?
3. Veniturile obținute din obținerea și vanzarea tamplariei în UE intra la calculul cifrei de afaceri pentru aplicarea facilităților în constructii cf art 60 din Codul fiscal?
