Situatia de fapt:
Societate comerciala construieste un bloc de locuinte si vinde apartamente catre diversi terti fizice si juridice. Catre persoanele fizice aplica cota de TVA 5% cf.art.219 alin(3),lit.c din CF respectandu-se conditiile de suprafata si valoare , altfel va aplica cota de TVA de 19%.
Catre persoanele juridice neplatitoare de TVA va aplica cota de 19%, iar catre persoanele juridice platitoare de TVA va aplica aceeasi cota de TVA de 19%, sau se poate aplica TAXARE INVERSA cf art 292 lit(f) alin.4, desi prin exceptie scutirea nu se aplica ptr livrare de constructii noi sau parti de constructii.
De asemenea aceeasi societate vinde Hotel P+E+|M amprenta la sol 429 mp, hotel achizitionat de la Lichidator Judiciar in anul 2014 factura de achizitie fara TVA. Pentru vanzare societatea nu va intocmi factura cu TVA.
Intrebare:
1. Factura livrare locuinte noi catre persoane juridice platitoare de TVA va fi intocmita cu taxare inversa sau va aplica cota de 19%?
2. Daca va aplica taxare inversa, cum va proceda cu facturile emise in lunile anterioare si pentru care s-a cerut rambursarea de tva, care este procedura din punct de vedere fiscal si contabil? Se vor storna facturile emise cu cota gresita si se vor intocmi facturi cu cota corecta ? sau care ar fi alta modalitate ?
3. Factura livrare Hotel va fi emisa cu TVA aplicandu-se cota de 19 % sau va fi emisa fara TVA. Daca va fi emisa cu cota TVA zero ce se va mentiona pe factura privind scutirea cotei de TVA?
