Situatie de fapt:

Societatea A din Romania platitoare de TVA si impozit pe profit, urmeaza sa realizeze lucrari de constructii-pardoseli la un imobil industrial NOU situat pe teritoriul Ungariei. Lucrarile se realizeaza cu personalul propriu( 5 persoane) al societatii A, care se va deplaseaza periodic in functie de necesitati 1 saptamana -10 zile pe luna, de 3 -4 ori pe an.

Intrebare:

Cum se emit facturile din perspectiva TVA in V 1: A factureaza catre B din RO in calitate de subantreprenor; V 2: A factureaza catre C din Ungaria in calitate de subantreprenor?

Cum se declara in D300, D394, D390? Ce demersuri trebuie facute pentru salariati care se deplaseaza in Ungaria- Trebuie sa obtinem A1, cum se vor declara in D112?

Beneficiaza de facilitatile in constructii la salariati care sunt in deplasare doar o fractiune de luna?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din punctul de vedere a taxei pe valoarea adăugată, locul prestării acestor servicii este acolo unde este situat imobilul, adică în Ungaria, potrivit art. 278 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Prin urmare, operațiunea este impozabilă în Ungaria (neimpozabilă în România). Astfel, factura emisă de societatea A către societatea B din România va fi fără TVA. În declarația 300 se va declara la rd. 3. Nu se declară în 394.

În ceea ce privește factura către societatea C din Ungaria, trebuie verificat dacă legislația din Ungaria a optat pentru echivalentul (citim în oglindă) art. 307 alin. (6) din Codul fiscal românesc și anume:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 20.02.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Lucrări de construcții pe teritoriul Ungariei | Universul Fiscal