Situatie de fapt:
O societate are ca obiect de activitate vanzare de produse textile dar si fabricarea lor. La inventariere s-a constat ca sunt mai multe marfuri ce nu mai pot fi vanduta sau a caror valoarea de piata a scazut. Societatea este in proces de reorganizare si administratorul judiciar a hotarat evaluarea marfurilor de catre un evaluator ANEVAR.
Conform situatiei contabile soldurile sunt cont 371 (la pret de vanzare) 1.200.000 lei, cont 378 650.000 lei, 4428 191.596,64 lei. Conform raportului de evaluare marfa are valoare de piata in suma de 150.000 lei (suma fiind calculata fara adaos comercial).
Intrebare:
Care sunt inregistarile contabile si care sunt implicatiile fiscale in ceea ce priveste TVA si deductibilitatea cheltuielilor cu marfuri? De asemenea societatea are si ca obiect de activitate productia de textile pentru care primesc diverse mostre de la clienti ce sunt achitate (tipul de produs dorit) in baza unei facturi proforme si de asemenea mostre de materii prime de la furnizori ce sunt de asemenea achitate in baza unor proform (nu se mai emit facturi fiscale, vorbim de cateva bucati).
Care sunt inregistrarile contabile in aceasta situatie? Sunt cheltuieli deductibile?
