Situatie de fapt:
In urma unui control fiscal incheiat in data de 20.10.2021, societatea X platitoare de impozit pe profit primeste RIF cu urmatoarele concluzii: diferenta de profit impozabil stabilita la 108.638 lei pentru tranzactii desfasurate in anul 2019, din care rezulta suplimentar impozit pe profit de plata 16% (17.382 lei) si TVA aferenta 9% (9.777 lei).
La stabilirea sumei impozabile au fost luate in considerare livrari de marfuri catre o singura societate Y, care de fapt a preluat un intreg stoc de marfa aferent a 3 puncte de lucru pe care societatea X le-a inchis in 2019. Tranzactiile respective au fost reincadrate conform prevederilor art. 11 din Legea 227/2015, considerandu-se ca adaosul comercial la aceste tranzactii a fost stornat nejustificat fata de adaosul comercial mediu practicat de societatea X.
Decizia de impunere pe sumele de mai sus, impozit pe profit de plata 17.382 lei si TVA de plata 9.777 lei a fost emisa in 20.10.2021 si sumele transmise in fisa de platitor (deja sumele au fost achitate la aceasta data). Sumele stabilite suplimentar de plata aveau scadenta 25/01/2020 (pt TVA) si 25/03/2020 pentru diferenta de impozit pe profit. De mentionat : societatea Y este o microintreprindere infiintata in 2019 de o persoana ruda de gradul I cu asociatul unic din societatea X.
Intrebare:
Se poate emite factura pentru diferente de pret la marfuri livrate in 2019 cu valoarea de 108638 lei + TVA aferenta 9777 lei catre societatea Y, conform concluziilor din RIF si deciziei de impunere?
Avem dreptul sa recuperam aceste sume legal, in acelasi timp societatea Y avand drept de deducere a sumei de TVA aferente acestei facturi? Daca da, cum incadram sumele facturate?
Venituri ale perioadei trim IV 2021 la societatea X si diferenta de impozit pe profit in anul 2021, cu declarare in D 101 in 25.03.2022, considerand suma ca si declarata prin D100 in cursul anului? Sau sumele se inregistreaza prin contul 1174 fiind aferente unui an fiscal anterior?
