Situatia de fapt:
O societate romana confectioneaza produse finite cu materialul unui client italian. Materia prima este adusa din Italia in Romania cu Aviz de transport si CMR.
In factura emisa de firma romana se mentioneaza \"manopera produsul A \" pentru X buc, in regim de scutire TVA. Factura se inregistreaza in declaratia 300 si 390 la Prestari servicii intracomunitare.
Intrebare:
1. Care sunt documentele necesare pentru inregistrarea corecta in contabilitate a materiilor prime puse la dispozitie de catre clientul din Italia? Exista obligatii declarative dpdv al TVA in ce priveste aceste materii prime? Mentionez ca nu cunoastem pretul acestora, documentele insotitoare continand doar date referitoare la sortiment si cantitate.
2. Este corecta intocmirea facturii de catre firma romana, cu mentionarea la denumire: \"manopera produs A, B, etc\" si indicarea numarului de produse manoperate? Firma romana factureaza doar costul cu manopera de obtinere a acestor produse finite.
3. Care sunt documentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA, avand in vedere ca firma romana livreaza in fapt produse finite chiar daca factura emisa este de prestare servicii intracomunitare?
4. Care este modalitatea de returnare a materiei prime nefolosite dpdv al documentelor de intocmit si a TVA? Dar modalitatea de scadere a stocului de materie prima cu rebuturile inregistrate?
5. Daca clientul italian va deveni in perspectiva asociat majoritar in firma romana, rezulta obligatii suplimentare fata de un client obisnuit pentru acest tip de operatiuni? Va fi necesara intocmirea dosarului preturilor de transfer. Firma romana este contribuabil mic.
