Situație de fapt:

O societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderii si TVA la incasare a emis o factură de servicii în decembrie 2022, factură ce a rămas neincasata, nu au fost înregistrate ajustări pentru pierdere de valoare/provizion, iar februarie 2024 s-a primit Notificare privind deschidere procedurii generale de insolventa. Clientul nu s-a înscris la masa credala.

Întrebare:

Va rog ma ajutati cu monografie contabila și sa-mi spuneti daca pentru scoaterea din evidenta contabila trebuie întocmită factură de stornare. Dacă da, aceasta se încarcă în SPV? Se declara în D394?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Având în vedere că societatea aplică regimul de TVA la încasare, exigibilitatea TVA apare doar la momentul încasării facturii, așadar TVA aferent facturii emise în decembrie 2022 nu a fost colectat. Conform prevederilor art. 287 lit. d) din Codul fiscal, ajustarea bazei de impozitare a TVA este permisă în cazul în care creanța nu poate fi încasată din cauza intrării în faliment a clientului sau a implementării unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentință judecătorească. Ajustarea poate fi efectuată doar începând cu data pronunțării hotărârii de confirmare a planului de reorganizare sau, în cazul falimentului, de la data sentinței de deschidere a falimentului.

Conform alin. (6) din Normele metodologice la pct. 32, anularea taxei neexigibile în regimul de TVA la încasare este permisă doar după pronunțarea unei hotărâri judecătorești definitive, fie de confirmare a planului de reorganizare, fie de închidere a procedurii de insolvență în cazul falimentului.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 04.11.2024

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Micro: monografie contabilă scoatere din evidență creanță client în insolvență | Universul Fiscal