Situatie de fapt:

SRL - regim fiscal microintreprindere momentan are ca obiect de activitate construcția si vanzarea de case.

In iunie incheie un contract de vanzare-cumparare cu un client pentru una din casa. Contractul este cu ipoteca. Casa trebuie achitata pana in februarie 2024. Ipoteca se ridica dupa ce se achita integral casa.

Problema este ca odata cu emiterea acestei facturi de vanzare pentru respectivă casa depaseste plafonul de impozit pe profit, cel de 500.000 euro. Clientul nu doreste sa ajunga platitor de impozit pe profit. Asta ar fi ultima casa pe care o vinde in 2023 de pe aceasta firma. Problema se pune daca am putea sa nu recunoastem acum venitul in contabilitate si sa-i emitem clientului doar o factura de avans pentru casa. In plafonul de la impozit pe profit nu se includ avansurile.

Intrebare:

Avand in vedere ca contractul are o clauza de ipoteca, putem recunoaște in contabilitate venitul la plata in totalitate a casei?

ANAF-ul ar putea contesta respectivă clauza la un eventual control si daca da, ar avea societatea castig de cauza in instanta? Diferenta la impozit este destul de mare.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Prevederile Ordinului 1802/2014 referitor la recunoasterea veniturilor:

 - (1) Principiul contabilităţii de angajamente. Efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc (şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit) şi sunt înregistrate în contabilitate şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor aferente.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 09.10.2023

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Microintrepindere depasire plafon 500.000 euro prin avans facturat | Universul Fiscal