Situație de fapt:
O societate comercială A închiriază de la societatea comercială B un spațiu și terenul imprejmuit cu destinatia unui punct de lucru unde societatea A își va desfășura activitatea comercială și de producție. Societatea B este actionara la societatea A în procent de 10%. Între cele doua societati este încheiat un contract de închiriere pe o perioada de timp nedeterminata prin care societatea A va plati o chirie lunara societatii comerciale B după finalizarea lucrărilor de modernizare făcută de societatea A. Cu acordul societății B, societatea A modernizează clădirea și terenul imprejmuit. Pe perioada modernizării nu se percepe chirie.
Menționez ca:
– valoarea cladirii si a terenului la achizitia din data de 19.04.2023 facuta de societatea B de la o alta societate C este de 730.000 euro echivalentul 3.604.156 lei .
-valoarea cheltuielilor cu modernizarea si reabilitarea cladirii facuta de societatea A este de 3.420.366 lei. Încă asupra terenului nu s-a făcut nici o reabilitare….urmează
– pe perioada modernizării s-a convenit în contractul de inchiriere sa nu se perceapa chirie.
-la finalizarea lucrărilor de modernizare a clădirii, societatea A notifica în 30 de zile societatea B; și din luna următoare recepție se percepe CHIRIE de către societatea B
– doi dintre acționarii societății A, persoane fizice cu un procent de 40 % (UNUL 35 ȘI ALTUL 5) sunt acționari și în societatea B.
-în urma discuțiilor purtate între acționari se intentioneaza vanzarea acestor imobile către societatea A.
Întrebare:
1. În ce condiții locatorul are drept de deducere a TVA, și referitor la costul lucrării pune pe cheltuiala, calculeaza amortizare? Societatea B mareste valoarea imobilului declarata la Primarie? Trebuie sa facă un raport de evaluare?
2. Avand in vedere că valoarea de modernizare este aproape 100 % din valoarea achizitionata societtea A are dreptul la scutire pe profit reinvestit, ce documente tb sa intocmeasca dacă poate beneficia și în ce condiții.
3. Sunt considerate tranzactii intre parti afiliate?
