Situatie de fapt:
O societate platitoare de impozit micro, neplatitoare de TVA, avand ca obiect de activitate ,,Transporturi rutiere de marfuri, achizitioneaza prin leasing financiar o autoutilitara, contract incheiat in august 2021 pe o perioada de 5 ani. In urma unui accident se primeste in luna august 2024 de la societatea de asigurari, reprezentand dauna totala, suma de 112.000 lei, suma pe care o incaseaza firma de leasing. Aceasta emite catre clientul care a contractat leasingul o factura de 91.000 reprezentand diferenta de rate ramase pana la finalizarea contractului si o factura cu minus de -21.000 reprezentand epava. Factura de 91.000 clientul nu o mai achita firmei de leasing ci va fi compensata de catre aceasta din despagubirea primita iar diferenta de 21.000 o vireaza in contul clientului cu OP reprezentand diferenta despagubire. Mentionez ca de la firma de leasing clientul primeste doar o nota de compensare a acestor sume.
Intrebare:
Va rog o monografie contabila de inregistrare a facturii de -21.000 primita de la firma de leasing reprezentand epava si a compensarii datoriei de 91.000 lei a clientului fata de firma de leasing, in conditiile in care clientul nu a incasat valoarea despagubirii. In situatia in care clientul va inregistra un venit din despagubiri, acesta intra in baza de impozitare a impozitului pe veniturile microintreprinderilor si in cifra de afaceri pt TVA?
