Situatie de fapt:

Doua societati comerciale neplatitoare de tva doresc sa faca schimb de imobil prin contract de schimb cu sulta. Ambele sunt platitoare de impozit pe profit. Sunt persoane afiliate deoarece au administrator aceeasi persoana fizica. Doresc sa faca schimb de imobil deoarece fiecare isi desfasoara activitatea in cladirea aflata in proprietatea celeilalte. La momentul de fata fiecare plateste chirie pentru cladire.

In urma evaluarii facute de un evaluator specializat s-au stabilit urmatoarele sume:

Firma A: valoare cladire la evaluare 4.550.000 lei; valoare de inventar 3300.000 lei ramasa neamortizata 2.600.000 lei

Firma B: valoare cladire la evaluare 4.630.000 lei; valoare de inventar 1.780.000 lei amortizata integral.

Intrebare:

Care este monografia contabila in acest schimb cu sulta si care ar fi implicatiile fiscale din punctul de vedere al impozitului pe profit?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform pct.56 alin.4 din OMFP 1802 din 2014, in cazul schimbului de active, in contabilitate se va evidentia distinct operatiunea de vanzare si scoatere din evidenta cat si operatiunea de cumparare si intrarea in evidenta mijloacelor fixe pe baza documentelor justificative, cu inregistrarea tuturor cheltuielilor si veniturilor aferente operatiunilor.

56. - (1) Principiul necompensării. Orice compensare între elementele de active şi datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli este interzisă.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Romeo Negrut Negrut

Articol scris de catre Romeo Negrut Negrut, in data de 13.12.2023

Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala. Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Monografie contabila inregistrare contract de schimb intre doua PJ | Universul Fiscal