Situație de fapt:

În urma unui control fiscal s-au stabilit următoarele contribuții suplimentare de plata (obligații pentru tichete cadou acordate salariaților proprii pe perioada 01.01.2015_31.12.2019):

-diferenta impozit profit

-CAS angajat și angajator

-CASS angajat și angajator

-șomaj angajat și angajator

-impozit salar

-CAM

-accidente de munca și boli prof

-fond garantare plata salar

-contribuție concedii și indemnizatii

În contabilitate, la data definitivării controlului fiscal avem un provizion constituit conform cu procesul-verbal de la Antifrauda (inițial):

6812 = 1516 cu debit plus penalitati (cheltuiala nedeductibila fiscal)

Valoarea provizionului constituit depășește valoarea debitului constatat de ANAF, avand in vedere ca se merge pe amnistie fiscala pentru dobanzi si penalitati.

Întrebare:

Cum se anuleaza provizionul constituit?

Care este monografia contabila privind înregistrarea rezultatelor controlului fiscal?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

I: Cum se anuleaza provizionul constituit?

R: Anularea provizionului se face la valoarea constituită inițial. Anularea provizionului constituit se face la data recunoasterii cheltuielilor cu debitul constatat de ANAF în RIF. Suma recunoscuta pe venit cu ocazia anularii provizionului, este venit neimpozabil.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 13.01.2022

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Monografie contabilă pentru înregistrarea rezultatelor controlului fiscal | Universul Fiscal