Situatie de fapt:

S.C. cu capital privat, platitoare de impozit pe micro, decide lichidarea voluntara conform deciziei asociatului unic din octombrie 2020.

La 30.09.2020 balanta se prezinta astfel:

1012 - 400
1061 - 40
1171 - 7824,48
121 (pierdere)- 5280,53
5121-628.80
5311- 2355.15

In luna noiembrie intocmesc raportul de lichidare ce il voi atasa la bilantul de lichidare S1039 alaturi de bilantul de lichidare in format excel ,cu urmatoarele operatiuni contabilizare in luna octombrie 2020:

1061= 456 - 40 lei
1012= 456 - 400 lei
698 = 4418 - 1 leu ( 40lei reprezinta rezerva legala care a fost deductibila la calculul imp pe profit x 3% cota de impozit micro )
4418 = 5311 - 1 leu
1171 = 121 - 5281,53 lei
1171 = 457 - 2542.95 lei
457 = 446 - 127 lei(impozit 5% pe dividende)
446 = 5311 - 127 lei
457 = 5311 - 2227.15 lei
456 = 5121 - 440 lei
457= 5121 - 188.80 lei
121 = 698 - 1 leu

Intrebare:

1. Va rog sa imi spuneti daca este corect si anume: Pentru ca societatea este platitoare de impozit micro si lichidarea are loc in anul 2020, plateste impozit micro aferent rezultatului obtinut in urma lichidarii ?( nu este cazul acum, rezultatul fiind pierdere, asta daca imi confirmati ca am intocmit articolele contabile corect). Daca lichidarea se termina in anul 2021 va trebui sa se inregistreze ca platitoare de impozit pe profit incepand cu ian 2021?

2. Monografia contabila este corecta?

3. Impozitul aferent rezervei legale este in cota de 3%?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Luand in calcul ca prima etapa la ONRC a fost depusa si ca in cele 30 de zile nu a contestat nimeni hotararea asociatului unic de a lichida societatea, putem trece la etapa a doua, adica sa intocmim bilantul de lichidare S1039 la care atasam raportul de lichidare, hotararea de repartizare a activelor societatii (daca este cazul), bilantul de lichidare cu formularele F10 si F20 avand in coloana 2 data lichidarii.

Conform art.97 alin.5 din Legea 227 din 2015, veniturile din lichidarea unei persoane juridice se impun cu o cota de 10%, impozitul fiind final. Impozitul este calculat si retinut la sursa si se vireaza pana la data depunerii situatiei financiare finale.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Romeo Negrut Negrut

Articol scris de catre Romeo Negrut Negrut, in data de 06.11.2020

Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala. Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Monografie contabila privind lichidarea voluntara | Universul Fiscal