Situatie de fapt:
O societate din Ucraina X achizitioneaza pe teritoriul Romaniei utilaje de la ANAF. Utilajele raman pe teritoriul Romaniei si se doreste a fi vandute unei societati din Romania.
X isi desemneaza un reprezentant fiscal in Romania, obtine cod de inreistrare in scopuri TVA si emite factura cu TVA catre clientul din Romania. Contractul cu reprezentantul fiscal expira la termen si se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA a lui X.
Intrebare:
Care este monografia contabila corecta intocmita de reprezentantul fiscal din Romania pentru aceste tranzactii si ce documente si registre contabile va preda reprezentantul fiscal firmei din Ucraina?
S-a inregistrat:
1. Achizitie utilaje: 371 = 404
2. Plata in numerar a utilajelor prin imprumut de la asociat (asociatul are si cetatenie romana si cetatenie ucraineana) : 404 = 4551
3. Ajustare TVA in momentul obtinerii codului de TVA: 4426 = 371
4.Vanzare utilaje catre firma din Romania (firma afiliata): 4511 = 707, 4427 si 607 = 371
5. Inchidere conturi de TVA: 4427 = 4426, 4423
6. Plata in numerar TVA: 4423 = 4551
Firma din Romania nu a achitat inca contravaloarea utilajelor catre firma din Ucraina.
