Situatie de fapt:
Pentru societatea comerciala, cu activitate restaurant/bar, platitoare de TVA se aplica metoda de inregistrare in evidenta contabila global-valoric, pe analitice cote de TVA.
In OMFP 1850/2004 la lit D pct 23 se spune ca “Metoda global-valorica se aplica ptr evidenta marfurilor si ambalajelor aflate in unitatile de desfacere cu amanuntul (magazine, restaurant, bufete…etc). Se considera ca Alimentatia publica este comert si nu se folosesc inregistrari legate de productie sau produse finite.
Materiile prime se inregistreaza in contul 301 apoi se transforma in marfa, respectiv 30171 (ptr mancare), 371@1 (pentru bauturi achizitionate de la furnizor), 37178 – aici aplic un procent de adaos commercial, 371D28.
La finalul lunii pe baza de inventar se regleaza gestiunile.
In locatia restaurantului, se tine evidenta (extra contabil)cantitativ valorica, tot pe analitice cu cotele de TVA aplicate. Se va inregistra alimentele proaspete in gestiunea lor, pe analitice cote de TVA. Zilnic vor intocmi un plan de meniu cu preperatele ce se vor folosi in ziua respectiva, pe baza retetelor si a gramajelor produselor finite. Scaderea din gestiune a materiilor prime consumate se face pe baza de bonuri de consum si/sau a Listei zilnice de alimente, tot zilnic se va intocmi un raport de fabricatie.
Intrebare:
1. Este corect si legal sa folosesc in evidenta contabila inregistrarea global – valoric?
2. Daca raspunsul de la intrebarea 1 este pozitiv, atunci monografia contabila prezentata in explicatia de mai sus ,este corecta? In cazul in care nu este corecta va rog sa ma ajutati cu monografie contabila ptr evidenta global – valoric.
3. La inregistrarea marfii, 371.analitic = 378.analitic daca folosesc un procent de adaos commercial este corect? Sau trebuie sa inregistrez adaos ul commercial din NIR?
4. Este corect si/sau obligatoriu din pct de vedere fiscal/legal sa isi tina, separat, extra contabil, evidenta cantitativ valoric, iar la sf lunii sa trimita catre contabilitate listele de inventar?
