Situatie de fapt:

Dezvoltator imobiliar, inregistrat in scopuri de tva, platitor de impozit pe profit. Vinde apartament catre persoane fizice cu tva 9%. sunt situatii in care persoana fizica nu mai doreste achizitionarea apartamentului, conform rezervarii avansul nu se mai restituie persoanei fizice.

Initial la rezervare intocmesc factura fiscala de avans cu 9% tva inchid factura fie cu bon fiscal (daca persoana fizica a platit numerar) fie inregistrez incasarea prin banca.

La anularea rezervarii stornez factura de avans si raman cu banii in contabilitate incasati (nu ii restitui persoanei fizic). ca sa inchid suma inregistrez 5121 = 7588 sau 5311 = 7588 cu contravaloarea sumei incasate de la persoana fizica.

Intrebare:

Se colecteaza tva pentru suma rezultata din anularea rezervarii ? Care este inregistrarea in contabilitate?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform celor expuse nu se va mai colecta iarăși TVA. Acesta a fost colectat în momentul facturării/încasării avansului (depinde dacă avem de-a face cu TVA la încasare sau TVA la facturare). Dacă s-ar fi procedat cu finalitatea tranzacției atunci s-ar fi stornat avansul și s-ar fi repus pe vânzare finală și s-ar fi colectat TVA pe diferența de facturat/încasat.

Suma care a rămas încadrată ca și avans va trebui trecută direct pe venit, fără a se mai colecta TVA pentru anularea rezervării.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cosmin Dumitrascu

Articol scris de catre Cosmin Dumitrascu, in data de 05.11.2024

Fondator & Expert contabil - ABS GROUP cu o experiență profesională de peste 15 ani în domeniul contabilității și  fiscalității, Cosmin Dumitrașcu, Fondator al grupului de firme ABS GROUP ROMANIA, nu este doar un profesionist contabil, ci și o prezență activă a mediului online cu multiple apariții la evenimente, live-uri, TV, webinarii de specialitate financiar-contabilă și fiscală.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Monografie contabilă - rezervare imobiliară anulată | Universul Fiscal