Situație de fapt:

Microintreprinderea nou infiintata, neplatitoare de TVA incheie in luna August 2020 un contract de leasing (chirie) cu o firma din Germania. Tot în luna august achita contravaloarea facturii proforme de avans în valoare de 8000 euro.

În data de 25.11.2020 societatea obține cod special de TVA pentru achiziții intracomunitare. Incepand cu luna decembrie 2020 se emit facturi lunare pentru plata ratei de leasing conform contractului în valoare de 964.36 euro.

În 01.12.2020  este emisa o factura de 964 euro pe codul de neplatitor de TVA, cu TVA din Germania 0%.

În 01.01.2021 este emisa o factura de 964 euro  pe codul de neplatitor de TVA, cu TVA din Germania 0%. Tot în 01.01.2021 se emite și factură de avans în valoare de 8000 euro pe codul de TVA pentru achiziții intracomunitare.

Urmatoarele facturi lunare au fost emise pe codul de TVA  pentru achiziții intracomunitare.

Întrebare:

Pentru care dintre facturile enumerate mai sus, avem obligația plății TVA în România și care facturi trebuie declarate în declarația 390 și 301?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Leasing-ul este considerat serviciu și nu bun.

Art. 271, alin. (3) Prestările de servicii cuprind operațiuni cum sunt:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 28.05.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Neplatitor de TVA: achizitie auto leasing (serviciu intracomunitar) - fără a avea cod special de TVA | Universul Fiscal