Situație de fapt:
Un SRL neplatitor de TVA are ca și activitate vanzare online de produse pe platforma Amazon Germania. Societatea are cod special de TVA în România și cod de TVA în Germania. Societatea nu desfășoară activități pe teritoriul României și nu are un sediu fix în Germania.
Activitatea se desfășoară astfel: se achizitioneaza marfa din UE (pe facturile de achiziție marfa apare cod TVA din Germania al SRL-ului). Marfa este livrată de la furnizor direct din depozitul Amazon Germania și de aici, la vanzare, este transportată către clienți. Clienții sunt cetățeni din Germania și Austria (pe facturile emise către clienți apare codul de TVA din Germania). De transport (atat achizitie marfa cat si livrare catre clienti), depozitare, manipulare se ocupa Amazonul.
Lunar, Amazon Luxembourg emite facturi de comisioane aferente vanzarilor (procent din valoarea prețului de vânzare + taxe de livrare, stocare, etichetare, manipulare).
Întrebare:
1. Pe facturile de servicii emise de Amazon Luxembourg, la datele clientului (SRL-ul neplatitor de TVA) ce cod de TVA este corect sa apara? Cel din Germania, urmand ca TVA-ul sa fie dedus în Germania din TVA datorată aferentă facturilor de vanzare sau codul special de TVA din România, urmand a se achita 19% în România?
2. SRL-ul mai primește lunar o factură de servicii din SUA (acces program conversie PDF-uri) și o factură servicii emise de un furnizor Germania (acces soft online). Pe aceste facturi e corect sa apara codul special de TVA din România sau codul de TVA din Germania, avand in vedere ca sunt servicii achizitionate pentru activitatea de vanzare online din Germania?
