Situație de fapt:

Societate neplatitoare de TVA, achizitioneaza un antivirus de la Bitdefender România. Factură este emisă de o societate din Olanda, persoana impozabila - cod valid in VIES. Societatea din România nu are cod special de TVA. Pe factură emisă de furnizorul din Olanda nu apare codul fiscal al societății noastre.

Întrebare:

Care este rezolvarea în aceasta situatie?

Depun declaratia 700 si solicit inregistrarea in scopuri de TVA?

Depun declaratia 301 și 390 pe cod special de TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Dacă societatea nu avea cod special de TVA la momentul achiziției serviciului intracomunitar de la Bitdefender Olanda, nu se poate declara operațiunea în D390 și nici în D301 pe cod special, deoarece acest cod devine valabil doar din momentul eliberării de către ANAF, nu retroactiv.

Totuși, obligația de plată a TVA în România rămâne, conform art. 307 alin. 2 și art. 278 alin. 2 Cod fiscal. Pentru a fi acoperită din punct de vedere fiscal, societatea va depune D301 pe CUI-ul normal, bifând secțiunea pentru neplătitori de TVA, astfel încât să fie declarată și achitată corect taxa pe valoare adăugată pentru serviciul respectiv.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 11.07.2025

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Neplatitor TVA: Achizitie intracomunitara de servicii fără cod special de TVA | Universul Fiscal