Situatie de fapt:

O persoana fizica cu cod fiscal TVA obtinut in 2010 apoi anulat pe art 153 alin 9 lit e in 2013, a redobandit codul de TVA in luna ianuarie 2021. Pentru anul 2021 am depus deconturile de TVA lunar si Declaratia unica pentru venitul net din tranzactii imobiliare.

Am solicitat un certificat fiscal si am primit mesajul ca a fost identificat in baza de date cu codul de TVA si trebuie sa depunem declaratia unica pentru anii 2017-2022. Va atasez adresa.

Solicitand clientului actele pentru eventualele tranzactii mi-a transmis ca in perioada 2013-2020 a avut aproape anual tranzactii. Va atasez centralizarea lor.

Pana la 30.06.2017 functioneaza Legea amnistiei fiscale.

Intrebare:

Dupa 01.07.2017 pana la zi ce tratament fiscal sa aplic tranzactiilor din punct de vedere al TVA si al venitului net?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform art.11 alin.8 din Legea 227 din 2015, persoana impozabila care are codul de TVA anulat, nu beneficiaza in perioada respectiva de dreptul de deducere a TVA aferenta achizitiilor efectuate, dar sunt obligate sa colecteze TVA pentru operatiunile taxabile desfasurate in perioada respectiva. In cazul inregistrarii in scopuri de TVA, persoana impozabila are dreptul de deducere a TVA din perioada in care a avut codul de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de TVA a sumei taxei deductibile. Pentru facturile emise, in perioada cat persoana impozabila a avut codul de TVA anulat, are obligatia emiterii de facturi in care inscriu distinct TVA colectat si acele facturi nu le mai inregistreaza in decontul de TVA pe care il depune.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Romeo Negrut Negrut

Articol scris de catre Romeo Negrut Negrut, in data de 21.07.2022

Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala. Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Obligatia colectarii si platii TVA in perioada in care persoana impozabila a avut codul de TVA anulat | Universul Fiscal