Situatia de fapt:
In anul 2017 am prestat servicii cu o firma din Ungaria, pe teritoriul Ungar (numai in interiorul Ungariei) - factura am intocmit-o fara TVA, dar firma din Ungaria nu are un cod valid de TVA, firma noastra fiind platitoare de TVA .
Inspectia fiscala ma obliga acum la plata TVA la factura emisa in 2017.
Intrebare:
Este corect?
Pentru a stabili cine avea obligatia de plata a taxei pe valoarea adaugata vom analiza locul prestarii de servicii. Astfel, regula generala data de Art. 278, alin.(2) din Codul fiscal ne spune: "Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana își are sediul activității sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primește serviciile. În absența unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primește aceste servicii își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită."
