Situatie de fapt:

Clientul PJ caruia i-a fost inchiriat pe baza de contract un mijloc de transport (vagon), l-a distrus in urma unui accident feroviar. In baza prevederilor contractului existent cu acesta, s-a negociat si avand in vedere gradul de distrugere al bunului s-a incasat o despagubire/prejudiciu de la client. (nu de la asigurator, bunul nu a fost asigurat).

S-a decis emiterea unei facturi fara TVA, ca document justificativ in baza caruia sa se faca plata. (desi intelegem ca nu e obligatorie factura)

Intrebari:

Avand in vedere prevederile Cod fiscal actualizat, aceste operatiuni nu intra in sfera de aplicare TVA.

Va rugam sa ne ajutati cu un raspuns privind urmatoarele aspecte:

1. Am putea incadra aceste sume ca necuprinse in baza de impozitare conform art 286 alin 4 lit b)?
Intelegem ca aceasta nu este asimilata unei livrari de bunuri (pentru a intra in sfera de aplicare a TVA) Care este baza legala?

2. Intelegem ca sumele nu trebuie cuprinse nici in Jurnalul de vanzari, nici in D300 si nici in D394?

3. Sumele intra in baza de calcul a impozitului pe profit? Adica sunt considerate venituri impozabile?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. In situatia in care prin contractul dvs este prevazuta situatia in care prin executarea acestuia de catre clientul caruia i s-a inchiriat vagonul, se aduc anumite daune sau distrugeri, suntem in incidenta art 286 alin 4 lit b din Codul Fiscal, societatea dvs fiind indreptatita sa primeasca sume cu titlu de „orice alte sume solicitate pentru neîndeplinirea totală sau parțială a obligațiilor contractuale„

Ca si documente justificative sa aveti un proces verbal din care sa rezulte:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 16.03.2021

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Penalitati - despagubiri contractuale _ tratament fiscal | Universul Fiscal