Situatie de fapt:
Un PFA neplatitor de TVA in tara, dar cu cod special de tva, presteaza servicii de meditatie de limba germana persoanor fizice stabilite in Germania si face studiu de piata pentru societati platitoare de tva din Ungaria.
Intrebare:
1. Daca trebuie sa ne inregistram in sistemul OSS si daca se considera aceste servicii efectuate pe cale electronica?
2. Cum vom emite aceste facturi si ce declaratii vom depune?
Avand în vedere tipul de servicii pe care îl prestează PFA-ul în cauză, niciunul dintre acestea nu este considerat serviciu prestat pe cale electronică din perspectiva TVA-ului, luând în considerare Anexa I la Regulamentul 282/2011 de punere în aplicare a Directivei 2006/112/CE. Mai mult, aceste tipuri de servicii nu se regăsesc nici ca excepții de la regulile generale prevăzute la art. 278 alin. (3) – (7) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal..
Prin urmare, veți aplica regula generală de la art. 278 alin. (2) în ceea ce privesc serviciile prestate către societăți plătitoare de TVA din Ungaria, locul prestării fiind în Ungaria. Pentru aceste servicii veți emite factura fără TVA, urmând să declarați aceste servicii în declarația 390 VIES.
