Situație de fapt:
O societate comerciala platitoare de impozit pe profit încheie anul 2019 cu o pierdere fiscală de 300.000 RON din anul curent, conform declaratiei 101. La finele anului 2020, societatea înregistrează un profit impozabil 60.000 RON. La întocmirea declarației 101 și calculul impozitului pe profit la finele anului 2020 nu se ia în calcul pierderea fiscală din anul 2019, ci se calculează și se achita un impozit pe profit de 16%*60.000 ron = 9.600 RON. Se depune bilantul aferent anului 2020 cuprinzând impozit profit 9.600 RON.
Întrebare:
Cum este de procedat în aceasta situatie?
1. Dacă se face rectificativa la declarația 101 cu înregistrarea pierderii fiscale din anul anterior care sunt înregistrările contabile aferente și cu ce data se înregistrează în contabilitate? Cum se procedeaza cu bilantul la 2020 care a fost deja depus?
2. Se poate recupera pierderea incepand cu anul 2021, iar anul 2020 sa ramana cum a fost declarat?
