Situatie de fapt:
Prestari servicii IT pt o firma din USA.
Microintreprindere platitoare de tva presteaza servicii IT catre o firma din USA. Serviciile sunt de scrierea de coduri de programare pentru softurile create de catre firma straina. Daca bine stiu factura se va emite fara tva cu mentiunea “Neimpozabil in Romania”.
Intrebare:
In afara de plata impozitului pe venit mai am si alte obligatii fiscale?
Trebuie sa cer de la firma certificat de rezidenta fiscala sau nu este nevoie?
Potrivit art. 278 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice, adică în USA. Locul prestării nefiind în România, nu se indeplinesc cumulativ condițiile de la art. 268 alin. (1) din Codul fiscal pentru ca operațiunea să fie impozabilă în România.
Prin urmare, factura se va emite fără TVA. nu aveți nicio obligație declarativă pentru aceste operațiuni. Trebuie să demonstrați totuși că beneficiarul este o persoană impozabilă în sensul că desfășoară activități economice. În acest sens este indicat să aveți încheiat un contract de prestări servicii cu acesta.
