Situația de fapt:

O societatea din Romania inregistrata in scopuri TVA presteaza servicii catre client din EU pe regula generala B2B (cod VIES valid furnizor valid). In luna august se anuleaza din oficiu de catre ANAF codul de TVA al prestatorului (cazul Argentina).

Întrebare:

Cum se va emite factura aferenta prestarii de servicii dupa anularea codului de TVA, in conditiile in care codul de TVA intracomunitar al prestatorului este de asemenea anulat, iar obtinerea codului de TVA intracomunitar pe art 317 nu se poate efectua.
Care sunt implicatiile in privinta declaratiilor 300, 311 si 390?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Potrivit art. 317 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, societatea are obligația să se înregistreze potrivit acestui articol (înregistrare specială) dacă va presta servicii intracomunitare care au locul în alt stat membru, potrivit regulii generale B2B de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Însă, dacă societatea este declarată inactivă conform prevederilor Codului de procedură fiscală și i se anulează codul de TVA în baza  art. 11 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, nu va putea obține nici codul de TVA special, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

În această situație, societatea nu ar avea dreptul să presteze servicii intracomunitare neîndeplinind condițiile de formă prevăzute la art. 317 și anume, nu deține un cod de TVA valid in VIES.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 22.10.2025

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul